¿Los ingresos de alquiler son pasivos o activos?

¿Los ingresos de alquiler son pasivos o activos? Las rentas de alquiler pueden clasificarse como rentas activas o pasivas, en función de cómo se obtengan y del grado de implicación del contribuyente en la actividad de alquiler.

Contenidos

¿Por qué invertir en bienes raíces?

Potencial de revalorización: Los bienes inmuebles tienen el potencial de aumentar de valor con el tiempo, lo que permite a los inversores obtener beneficios a través de la revalorización. Históricamente, los bienes inmuebles han tendido a revalorizarse a largo plazo, aunque no existen garantías.
Flujo de caja e ingresos pasivos: Los bienes inmuebles pueden proporcionar una fuente constante de ingresos por alquiler, lo que puede generar flujo de caja y servir como fuente de ingresos pasivos. Las propiedades en alquiler, ya sean residenciales o comerciales, pueden generar ingresos mensuales por alquiler que pueden utilizarse para cubrir los pagos de la hipoteca, los impuestos sobre la propiedad, los costes de mantenimiento y otros gastos, dejando potencialmente un superávit para el inversor.

Diversificación: Invertir en bienes inmuebles puede ser una forma de diversificar una cartera de inversión. Los bienes inmuebles se consideran una clase de activos distinta de las acciones, los bonos y otras inversiones tradicionales, y pueden proporcionar beneficios de diversificación al reducir el riesgo global de una cartera de inversión. Las inversiones inmobiliarias no siempre se mueven en paralelo con otras clases de activos, lo que puede ayudar a distribuir el riesgo y mejorar potencialmente los rendimientos.
Ventajas fiscales: La inversión inmobiliaria ofrece diversas ventajas fiscales que pueden ayudar a los inversores a ahorrar en impuestos. Por ejemplo, los intereses hipotecarios, los impuestos sobre la propiedad y determinados gastos relacionados con la gestión de la propiedad pueden deducirse de los ingresos imponibles. Además, las inversiones inmobiliarias pueden beneficiarse de un tratamiento fiscal favorable, como los intercambios 1031, que permiten a los inversores diferir los impuestos sobre las plusvalías al vender una propiedad y adquirir otra.
Cobertura contra la inflación: Muchos inversores ven los bienes inmuebles como una defensa potencial contra la inflación. A medida que el coste de la vida aumenta con el tiempo, los ingresos por alquiler y el valor de las propiedades también pueden aumentar, lo que puede constituir una protección contra la inflación que erosiona el valor de otras inversiones.

Control y apalancamiento: Las inversiones inmobiliarias proporcionan a los inversores un mayor grado de control en comparación con otras opciones de inversión. Los inversores pueden tomar decisiones relacionadas con la gestión de la propiedad, la financiación y las mejoras de la propiedad, que pueden repercutir potencialmente en el rendimiento de la inversión. Además, las inversiones inmobiliarias pueden apalancarse, lo que significa que los inversores pueden utilizar financiación para adquirir propiedades, lo que puede amplificar los rendimientos potenciales y aumentar la cartera de inversión global.
Activo tangible: Los bienes inmuebles son un activo tangible, lo que significa que los inversores pueden ver y tocar físicamente la propiedad que poseen. Esto puede proporcionar una sensación de seguridad y propiedad en comparación con otras opciones de inversión que pueden ser más abstractas, como las acciones o los bonos.

Ingresos activos

Los ingresos activos son los que se obtienen mediante la participación activa en una actividad comercial o empresarial, o mediante la prestación de servicios como empleado o autónomo. Suelen implicar esfuerzo directo, tiempo y trabajo para generar ingresos. Algunos ejemplos de ingresos activos son:

Sueldo o salario percibido como empleado: Incluye los ingresos obtenidos a través del empleo, cuando una persona recibe una compensación por los servicios prestados a un empleador.
Ingresos de trabajo por cuenta propia: Incluye los ingresos obtenidos por personas que trabajan por cuenta propia o gestionan su propio negocio, como autónomos, empresarios o propietarios de pequeñas empresas. Puede incluir los ingresos procedentes de la prestación de servicios, la venta de productos o la explotación de un negocio.
Ingresos empresariales: Incluye los ingresos generados por la explotación activa de un negocio, como las propiedades en alquiler en las que el propietario participa activamente en la gestión de la propiedad o una aventura empresarial en la que el propietario participa activamente en las operaciones diarias.

Ingresos por servicios profesionales: Aquí se incluyen los ingresos obtenidos por profesionales, como médicos, abogados, contables o consultores, que prestan servicios en sus respectivos campos y obtienen ingresos basados en su experiencia y participación activa.
Los ingresos activos suelen estar sujetos a los tipos ordinarios del impuesto sobre la renta y también pueden estar sujetos a los impuestos de autónomos, que incluyen los impuestos de la Seguridad Social y Medicare para los autónomos. Requieren una participación y un esfuerzo activos para generar ingresos y son distintos de los ingresos pasivos, que se obtienen con un esfuerzo o una participación mínimos, como los ingresos por alquiler de una propiedad gestionada por un administrador de fincas.

Ingresos pasivos

Los ingresos pasivos son aquellos que se obtienen con un esfuerzo o una participación mínimos por parte del beneficiario. Suelen generarse a partir de inversiones o actividades empresariales en las que la persona no participa activamente en las operaciones cotidianas. Algunos ejemplos de ingresos pasivos son

Ingresos por alquiler: Incluye los ingresos obtenidos de propiedades de alquiler, como propiedades residenciales o comerciales, en las que el propietario recibe pagos de alquiler de los inquilinos sin gestionar activamente la propiedad a diario.
Ingresos por dividendos: Incluye los ingresos procedentes de dividendos pagados por acciones u otras inversiones de capital. Las empresas suelen distribuir dividendos a sus accionistas como parte de sus beneficios.
Ingresos por intereses: Incluye los ingresos obtenidos por el pago de intereses de préstamos o inversiones de renta fija, como bonos, certificados de depósito (CD) o cuentas de ahorro.

Ganancias de capital: Incluye los ingresos obtenidos por la revalorización de inversiones, como acciones, bienes inmuebles u otros activos, cuando se venden.
Ingresos por cánones: Incluye los ingresos obtenidos por regalías, que son pagos recibidos por personas físicas por el uso de su propiedad intelectual, como patentes, derechos de autor, marcas comerciales o regalías por la venta de libros, música u obras de arte.
Préstamos entre particulares: Incluye los ingresos obtenidos por prestar dinero a través de plataformas en línea en las que los prestatarios pagan intereses por el importe del préstamo.

Las rentas pasivas suelen estar sujetas a un tratamiento fiscal diferente del de las rentas activas, ya que algunas de ellas están sujetas a tipos impositivos más bajos o pueden beneficiarse de ventajas fiscales, como las deducciones por amortización de propiedades en alquiler. Sin embargo, es importante consultar con un profesional fiscal cualificado para conocer las implicaciones fiscales específicas de los distintos tipos de ingresos pasivos y cómo pueden aplicarse a su situación financiera individual.

Beneficios

Los ingresos pasivos, es decir, los que se obtienen con un esfuerzo o una participación mínimos, pueden ofrecer varias ventajas a las personas. Algunas de las ventajas potenciales de los ingresos pasivos son:

Independencia financiera: Los ingresos pasivos pueden proporcionar una fuente de ingresos que no depende únicamente de un trabajo o empleo activo. Pueden proporcionar a las personas independencia financiera y flexibilidad, ya que pueden generar ingresos incluso cuando no están trabajando activamente o durante periodos de reducción de trabajo o jubilación.

Diversificación de las fuentes de ingresos: Los ingresos pasivos pueden diversificar las fuentes de ingresos de una persona, reduciendo la dependencia de una única fuente de ingresos, como un trabajo fijo. Esto puede ayudar a distribuir el riesgo financiero y crear una cartera financiera más estable y resistente.

Oportunidad de crear riqueza: Los ingresos pasivos procedentes de inversiones, como bienes inmuebles, acciones u otros activos, pueden ofrecer oportunidades de creación de riqueza a lo largo del tiempo. A medida que los ingresos pasivos se acumulan y se acumulan, pueden crecer y crear riqueza a través de la revalorización, los dividendos o el pago de intereses.

Flexibilidad temporal: Los ingresos pasivos pueden permitir a las personas tener más control sobre su tiempo, ya que pueden no requerir el mismo nivel de esfuerzo continuo o compromiso de tiempo que los ingresos activos. Esto puede proporcionar una mayor flexibilidad para dedicarse a otros intereses, aficiones o pasar tiempo con la familia y los seres queridos.

Ventajas fiscales: Ciertos tipos de ingresos pasivos pueden tener un tratamiento fiscal favorable, como las deducciones por depreciación de las propiedades en alquiler o los tipos impositivos sobre las plusvalías de las inversiones mantenidas a largo plazo. Esto puede suponer un ahorro fiscal potencial y mejorar el rendimiento global después de impuestos.

Escalabilidad: Los ingresos pasivos pueden ser escalables, lo que significa que las personas pueden aumentar potencialmente sus ingresos pasivos con el tiempo mediante la adquisición de inversiones o activos adicionales. Esto puede permitir el crecimiento de los flujos de ingresos pasivos y aumentar la estabilidad financiera general.

Planificación de la jubilación: Los ingresos pasivos pueden ser un componente valioso de la planificación de la jubilación, ya que pueden proporcionar un flujo constante de ingresos durante los años de jubilación sin depender únicamente de los ahorros para la jubilación o de las prestaciones de la Seguridad Social.

Participación material según el IRS

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), la participación material es una norma utilizada para determinar el nivel de implicación de un individuo en una actividad comercial o empresarial a efectos fiscales. Se utiliza para determinar si el individuo reúne los requisitos para ser considerado participante activo en la actividad, lo que puede afectar al tratamiento fiscal de las pérdidas, deducciones y créditos asociados a dicha actividad.

El IRS proporciona criterios específicos para determinar la participación material, que generalmente incluyen:

Participación regular, continua y sustancial: La persona debe participar activamente en las operaciones de la actividad de forma regular, continua y sustancial. Esto puede incluir la participación en las decisiones diarias de gestión, el establecimiento de políticas o la toma de decisiones relativas a la adquisición o enajenación de bienes.

Más de 500 horas de participación: La persona debe participar en la actividad durante más de 500 horas a lo largo del ejercicio fiscal. Esto puede incluir el tiempo dedicado a actividades como la gestión, la planificación, la contabilidad u otras actividades relacionadas con el comercio o la empresa.

Participación principal: La participación de la persona física en la actividad debe ser superior a la de cualquier otra persona física durante el ejercicio fiscal. Esto significa que la persona física debe tener el mayor nivel de participación en la actividad entre todas las personas físicas implicadas.

Participación regular y continua: La participación de la persona física en la actividad debe ser regular y continua, lo que significa que se produce a lo largo del ejercicio fiscal y no es esporádica u ocasional.

Cumplir los criterios de participación material puede tener implicaciones fiscales, como permitir al individuo deducir pérdidas de la actividad contra otros ingresos o acogerse a determinados créditos fiscales asociados a la actividad. Sin embargo, es importante tener en cuenta que la participación material es un concepto fiscal complejo y que las normas y requisitos específicos pueden variar en función del tipo de actividad comercial o empresarial, la participación de la persona física y otros factores. Se recomienda consultar con un profesional fiscal cualificado para determinar si una persona cumple los criterios de participación material en una actividad comercial o empresarial específica según las directrices del IRS.

Ingresos de alquiler activos

Si un contribuyente participa activamente en la gestión de la propiedad alquilada, por ejemplo, realizando tareas de mantenimiento periódicas, buscando inquilinos y tomando decisiones de gestión, los ingresos por alquiler suelen considerarse ingresos activos. Esto se debe a que el contribuyente participa activamente en las operaciones diarias de la actividad de alquiler y trabaja activamente para generar ingresos de la propiedad. Los ingresos por alquiler activo suelen estar sujetos a los impuestos de autónomos, que incluyen los impuestos de la Seguridad Social y Medicare.

Ingresos de alquiler pasivos

Si un contribuyente tiene una participación limitada en la propiedad de alquiler, como la contratación de un administrador de la propiedad para manejar todos los aspectos de la actividad de alquiler, entonces los ingresos de alquiler se consideran generalmente ingresos pasivos. Los ingresos pasivos por alquiler no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero pueden estar sujetos a las normas sobre pérdidas por actividades pasivas, que limitan la posibilidad de compensar los ingresos pasivos por alquiler con pérdidas por actividades pasivas procedentes de otras fuentes.

La clasificación de los ingresos por alquiler como activos o pasivos puede tener importantes implicaciones fiscales, ya que los ingresos activos y pasivos se tratan de forma diferente a efectos fiscales.

Ingresos de alquiler pasivos versus no pasivos

Supongamos que posee varias propiedades de alquiler y pasa 50 horas al mes administrando, manteniendo y buscando inquilinos para sus propiedades. Los ingresos por alquiler de estas propiedades todavía se consideran pasivos, a pesar de que pasa más de 500 horas al año en su funcionamiento.

Solo hay dos escenarios en los que los ingresos por alquiler se considerarían activos. El primero es si su trabajo es trabajar como profesional de bienes raíces. El segundo, es si está alquilando su propiedad a una empresa o sociedad donde realiza negocios.

Conclusión: ¿Los ingresos de alquiler son pasivos o activos?

Responder a la pregunta sobre si el ingreso por alquiler es considerado activo o pasivo es un paso crucial para aquellos que buscan convertirse en inversionistas inteligentes. Es evidente por qué tantas personas optan por generar un flujo de efectivo adicional mensual a través de inversiones de alquiler pasivas. Poner a trabajar su dinero arduamente ganado puede prepararlo para una jubilación anticipada, crear patrimonio a largo plazo, aprovechar ventajas fiscales y mucho más.

Ediciones 2020-21-23

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